Стратегическое и операционное бюджетное планирование

Государственное стратегическое планирование — деятельность орга-нов государственной власти и иных участников процесса государственного стратегического планирования по:
- прогнозированию социально-экономического развития;
- программно-целевому планированию;
- стратегическому контролю.
Стратегическое планирование в масштабах реализации общегосудар-ственных направлений развития выражается в установлении:
- общих принципов организации и функционирования системы госу-дарственного стратегического планирования;
- порядка осуществления процесса государственного стратегического планирования;
- основ и порядка применения классификации целей социально-эконо-мического развития;
- целей социально-экономического развития Республики Казахстана и приоритетов социально-экономической политики, а также способов дости-жения целей;
- основных требований к содержанию документов государственного стратегического планирования, порядка их разработки, рассмотрения и утверждения;
- порядка координации деятельности органов государственной власти в сфере государственного стратегического планирования;
- разработке и рассмотрении проектов документов государственного стратегического планирования, утверждение документов государственного стратегического планирования, разрабатываемых на общегосударственном уровне;
- методическом обеспечении и методологическом руководстве разра-ботки документов государственного стратегического планирования;
- стратегическом контроле социально-экономического развития Рес-публики Казахстан
В соответствии с обозначенными направлениями стратегического пла-нирования в его функции входит:
- определение внутренних и внешних условий и тенденций социально-экономического развития, а также выявление возможностей и ограничений социально-экономического развития;
- определение целей социально-экономического развития Республики Казахстан и приоритетов социально-экономической политики;
- выбор путей и способов достижения целей, обеспечивающих наи-большую эффективность использования имеющихся ресурсов;
- формирование комплексов мероприятий, обеспечивающих достижение целей социально-экономического развития в соответствующих сферах социально-экономического развития;
- определение необходимых ресурсов для достижения целей и задач социально-экономического развития;
- координация планируемых действий по достижению целей социально-экономического развития между центральным и региональным уровнями государственной власти, бизнесом и обществом;
- осуществление стратегического контроля;
- научно-техническое, информационное и кадровое обеспечение госу-дарственного стратегического планирования социально-экономического развития.
В 2007 году Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1297 была утверждена Концепция по внедрению системы государственного планирования, ориентированного на результаты, которая предусматривает внедрение новых подходов к разработке и содержанию программных документов, качественный пересмотр процедуры формирования бюджетных программ. Данная Концепция излагает основу стратегического пла-нирования в Казахстане.
Новая система стратегического планирования направлена на:
- обеспечение эффективной гармонизации существующего в Казахстане стратегического, экономического и бюджетного планирования;
- ориентирование деятельности государственных органов на достижение стратегических целей и задач государства, получение конкретных результатов;
- обеспечение перехода от краткосрочного бюджетного планирования к среднесрочному, прозрачное распределение и максимально эффективное управление бюджетными средствами в соответствии с приоритетами го-сударственной политики;
- внедрение комплексной оценки эффективности деятельности госу-дарственных органов, направленной на анализ качества государственных услуг, результатов реализации программных документов.
Каждый уровень новой системы государственного планирования — это самостоятельный программный документ. Система объединяет стратеги-ческие программные документы, включая Стратегию «Казахстан-2030», долгосрочные стратегии развития страны, ежегодные послания главы го-сударства народу Казахстана, государственные программы и программы социально-экономического развития территории. Построение логической вертикали государственного планирования предполагает:
- переход к системе стратегического планирования в государственных органах как к основному инструменту реализации социально-экономической политики Правительства, усиливающей самостоятельность и ответ-ственность государственных органов за результаты деятельности;
- увязку задач стратегических планов государственных органов с бюджетными программами, разработкой системы количественных и каче-ственных показателей оценки промежуточных и конечных результатов деятельности государственных органов;
- разработку государственными органами системы конкретных стра-тегических целевых индикаторов;
- внедрение системы мониторинга достижения государственными орга-нами стратегических целей и соответствующих конечных результатов;
- усиление самостоятельности и ответственности государственных органов при разработке и реализации их планов с учетом внедрения новых подходов к государственному планированию.
Новый Бюджетный кодекс был полностью разработан с условием со-здания законодательной основы перехода на систему государственного планирования и бюджетирования, ориентированных на результаты, и трех-летнее бюджетное планирование. В соответствии с новыми подходами в стратегическом планировании расширяется самостоятельность и ответ-ственность администраторов бюджетных программ.
Так, устанавливаются долгосрочные переходящие лимиты финансиро-вания на выполнение определенных функций и программ, а детализация направлений использования этих расходов осуществляется самими адми-нистраторами бюджетных программ. Кроме того, создаются стимулы для оптимизации использования ресурсов Ответственность за принятие решений делегируется на нижние уровни. Проводится мониторинг и последующий внешний аудит финансов и результатов деятельности, оценка деятельности администраторов бюджетных программ ведется по достигнутым результатам.
Помимо создания системы мониторинга результативности бюджетных расходов, эта модель позволила перейти к трехлетнему бюджетному пла-нированию. В рамках такого подхода каждый бюджетный цикл начинается с рассмотрения ранее одобренных в предыдущем бюджетном цикле основных параметров среднесрочного финансового плана на соответству-
ющий год, анализа изменения внешних факторов и условий, обоснования изменений, вносимых в основные бюджетные показатели планируемого года, а также корректировки или разработки бюджетных проектировок на последующие годы.
Новая система государственного планирования Республики Казахстан включает в себя следующие взаимосвязанные уровни.
При этом с точки зрения ориентации бюджета на конечные результаты основополагающее значение имеет включение в среднесрочный финансовый документ ежегодно смещаемого на год вперед распределения ассигнований между администраторами программ на трехлетний период. Это удлиняет период планирования бюджетных программ, создает стимулы для оптимизации бюджетных расходов, способствует формированию системы индикаторов результативности бюджетных расходов, повышает объективность оценки деятельности ведомств, ускоряет подготовку и по-вышает качество проекта бюджета.
Этапы стратегического планирования непосредственно включают сле-дующие элементы:
- стратегический анализ/аудит — анализ ситуации в отрасли с позиции субъекта стратегического планирования, который стремится выявить су-ществующие во внешней среде процессы и тенденции;
- собственно стратегическое планирование — формулирование Стратегии = определение целей и основных направлений устойчивого социально-экономического развития отрасли в динамичной конкурентной среде. Со-здание конкретизирующих образ будущего программ и проектов;
- стратегическое управление — управление действиями государства, бизнеса и населения, направленными на достижение стратегических целей и реализацию проектов, включая:
- бюджетирование и финансирование реализации Стратегии (БОР);
- мониторинг и внутренний контроль;
- внешний аудит.
После прогноза социально-экономического развития и прогноза бюд-жетных параметров значительное место в системе стратегического плани-рования занимает стратегический план государственного органа.
Стратегические планы разрабатываются государственными органами
- администраторами бюджетных программ и охватывает всю сферу их деятельности, включая деятельность подведомственных им организаций (соответствующую отрасль в целом).
Стратегический план государствен-ного органа определяет основные направления, цели и задачи государ-ственного органа на 3-х летний период во взаимосвязи с выделяемыми ему бюджетными лимитами.
Бюджетные программы разрабатываются в пределах прогнозного объема бюджетных средств, предусмотренных администратору бюджетных программ в прогнозе социально-экономического развития и бюджетных параметров.
Стратегический план государственного органа представляет собой документ, определяющий стратегические направления, цели, задачи, по-казатели результатов деятельности государственного органа, включающий бюджетные программы. В том числе, миссию и видение государственного органа; оценку текущего состояния; целевые индикаторы деятельности государственного органа; показатели количества и качества услуг; функциональные возможности государственного органа; перечень норма-тивных правовых актов, на основе которых разработан стратегический план.
Стратегические планы государственных органов после утверждения соответствующего бюджета дорабатываются, утверждаются до 25 декабря текущего года и подлежат опубликованию в СМИ в течение 10 календарных дней с обеспечением защиты государственных секретов. Внесение изменений и дополнений в стратегический план государственного органа допускается в случаях:
1) уточнения бюджета;
2) изменения законодательных актов Республики Казахстан;
3) принятия новых либо внесения изменений в стратегические и про-граммные документы во исполнение поручений Президента Республики Казахстан;
4) изменения функций, структуры государственного органа.
В двухнедельный срок со дня утверждения стратегических планов го-сударственных органов руководители государственных органов разраба-тывают меморандумы.
Меморандум представляет собой документ, подтверждающий намерения руководителя государственного органа обеспечить в пределах бюджетных средств, предусмотренных в республиканском бюджете на очередной финансовый год, достижение прямых и конечных результатов деятельности государственного органа, предусмотренных в стратегическом плане. Меморандум государственного органа утверждается на очередной финансовый год.
Верховный Суд, Конституционный Совет, Хозяйственное управление Парламента Республики Казахстан, Центральная избирательная комиссия и исполнительные органы, финансируемые за счет местных бюджетов, меморандумы не утверждают.
Для реализации стратегического плана государственный орган разра-батывает операционный план. Операционный план — документ, содержащий конкретные действия государственного органа в текущем финансовом году, увязанные по ресурсам, ответственным исполнителям и срокам осуществления мероприятий по достижению целей, задач и показателей результатов стратегического плана. Операционный план разрабатывается ежегодно и утверждается до 10 января текущего финансового года ответственным секретарем (руководителем) государственного органа.
В отличие от стратегического планирования оперативное планирование касается конкретных операций, действий, их последовательности, со-ставления конкретных графиков, четкого определения ресурсов, необхо-димых для выполнения тех или иных пунктов плана, отраженных в графиках и т.п. В целом оперативное планирование можно считать стадией детализации, операционализацией стратегии, перевода ее в конкретные показатели деятельности различных структур и организаций.
Планы, которые составляются для всего государственного органа в целом, устанавливают его общие цели и призваны обозначить текущее положение государственного органа в среде, в которой он работает, принято считать стратегическими планами. Планы, детально описывающие способы достижения общих целей государственного органа, получили название операционных планов. В качестве отличий стратегических планов от операционных можно выделить: временные рамки, область охвата и то, включает ли план конкретный набор организационных целей. Операционные планы охватывают более короткие периоды времени. Так, например, планы государственного органа на квартал, месяц, декаду почти всегда бывают именно операционными.
Операционный план государственного органа разрабатывается в рамках трехлетнего Стратегического плана государственного органа. В опе-рационных планах подробно прописываются мероприятия, этапы их вы-полнения, ответственные исполнители и ожидаемые результаты, в основном это показатели непосредственных (прямых) результатов деятельности. При этом, необходимо отметить, что выбирать нужно такие показатели результативности, которые в значительной степени зависят от работы исполнителя.
Исходя из вышеизложенного, можно отметить, что составляющими операционного плана деятельности являются:
- постановка задач;
- описание деятельности (разработка мероприятий);
- выбор показателей результативности;
- финансовое обоснование;
- мониторинг показателей результативности;
- оценка результатов.
Для реализации операционных планов необходимо проводить монито-ринг и своевременно составлять отчеты, позволяющие вовремя скорректи-ровать действия для достижения запланированных целевых показателей.
При системе бюджетирования, ориентированного на результат (БОР), важными являются не только вопросы достижения целей, которые ставит перед собой государственный орган, но также вопросы о выборе приори-тетов для финансирования, особенно в условиях жестких ресурсных огра-ничений. Например, такие вопросы: на какие из существующих программ должны выделяться бюджетные средства в первую очередь, какие про-граммы можно безболезненно сократить, на какие требуется увеличить расходы и чем надо пожертвовать, чтобы выделить средства на такое увеличение?
Очевидно, что только обоснованные ответы на все эти вопросы позволят сформулировать стратегию и тактику деятельности государственных органов, оказывающих услуги населению. В этих условиях мониторинг становится (и должен повсеместно стать) элементом повседневной дея-тельности государственных органов управления.
К негативным аспектам прежней системы межбюджетных отношений в Казахстане, обусловивших необходимость перехода к БОР, можно отнести следующие моменты:
1) система не создавала в полной мере условия для обоснования закреп-ления расходных полномочий для каждого уровня бюджетов;
2) трансферты стали превалирующей формой финансовой поддержки из республиканского бюджета, устранив альтернативные варианты решения проблемы бюджетной обеспеченности регионов. В целом отсутствовал комплексный подход к выравниванию социально-экономического развития регионов с учетом целевых государственных программ;
3) в системе межбюджетных отношений не уделялось должного внима-ния институциональным реформам, направленным на сокращение бюд-жетных расходов;
4) отсутствовала должная заинтересованность органов государственной власти и органов местного самоуправления в увеличении налогового потенциала и росте собственных бюджетных доходов;
5) отсутствовала нормативная база для обоснования потребностей в бюджетных расходах;
6) не решается главная проблема по сокращению дотационности бюдже-тов регионов, устранению необоснованных встречных финансовых потоков;
7) трансферты из республиканского бюджета касались лишь текущих расходов и не влияли на территориальное перераспределение государст-венных инвестиций;
8) нерешенность проблем межбюджетных отношений влияет на усиле-ние противоречий между центральными органами государственной власти с органами местного самоуправления.
Ключевыые слова: стратегическое планирование, прогнозирование, прог-раммно-целевое планирование, стратегический контроль, бюджетный цикл, результативность бюджетныгх расходов, операционным план.
<< | >>
Источник: С.М. Омирбаев. Государственный бюджет. 2011

Еще по теме Стратегическое и операционное бюджетное планирование:

  1. Бюджетный дефицит и профицит: сущность и значение в бюджетном планировании
  2. Бюджетное планирование и его роль в бюджетном механизме
  3. Порядок составления и рассмотрения проектов стратегических планов и бюджетных заявок
  4. Бюджетное планирование
  5. Стратегическое планирование
  6. Преодоление ограничений стратегического планирования
  7. Стратегическое планирование
  8. 4.3. Бюджетное планирование
  9. Схема стратегического планирования
  10. Процесс стратегического планирования
  11. 17.2. Информация для стратегического планирования
  12. Бюджетные инвестиции: понятие, классификация, принципы планирования и реализации
  13. Бюджетный процесс и бюджетное право. Бюджетные отношения и бюджетный федерализм
  14. Логистика и стратегическое планирование
  15. Этапы стратегического планирования
  16. Роль маркетинга в стратегическом планировании
  17. Организационно-экономическая устойчивость региональной системы пассажирского транспорта на стадии стратегического планирования
  18. 11.3. Среднесрочное и текущее (бюджетное) планирование
  19. 3.3. Стратегическое планирование стоимости компании. Управление инвестициями.
  20. Стратегическое логистическое планирование