Должностные инструкции сотрудников отдела внутреннего контроля

Приведем в качестве примеров должностную инструкцию начальника отдела внутреннего контроля и договор с аудитором.
УТВЕРЖДАЮ Президент ОАО «....»
200 г.
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ начальника отдела внутреннего аудита ' 1.
Общие положения
1.1. Настоящая должностная инструкция определяет основные задачи, права и обязанности начальника отдела внутреннего аудита ОАО « »(далее — предприятие).
1.2. Начальник отдела внутреннего аудита назначается и освобождается от занимаемой должности, переводится на другую работу на предприятии приказом президента (председателя правления) предприятия.
1.3. Начальник отдела внутреннего аудита подчиняется президенту (председателю правления) предприятия.
1.4. В своей работе начальник отдела внутреннего аудита руководствуется действующим законодательством, уставом предприятия, положением о службе внутреннего аудита, настоящей инструкцией и иными внутренними нормативными документами предприятия.
2. Квалификационные требования
2.1. На должность начальника службы внутреннего аудита назначаются лица, имеющие высшее экономическое образование с опытом работы в должности бухгалтера, аудитора, ревизора не менее пяти лет.
2.2. Начальник отдела внутреннего аудита должен знать действующее законодательство, регламентирующее порядок ведения бухгалтерского учета, составления отчетности и налогообложения, методы проведения аудиторских проверок, обладать навыками работы с вычислительной техникой в режиме пользователя.
3. Основные задачи
Организация контроля за соблюдением подразделениями предприятия законодательных и нормативных актов по вопросам осуществления операций предприятия, ведения бухгалтерского учета, составления отчетности и по вопросам налогообложения.
4. Должностные обязанности
4.1. Руководство деятельностью отдела, обеспечение выполнения задач, возложенных на отдел, организация его работы в соответствии с разработанным планом.
4.2. Разработка плана работы отдела.
4.3. Обеспечение повседневного контроля за деятельностью сотрудников службы, распределение обязанностей между ними.
4.4. Обеспечение контроля за исполнением решений руководства в отношении деятельности отдела.
4.5. Вынесение на рассмотрение руководства в установленном порядке предложений по вопросам, относящимся к деятельности отдела.
4.6. Представление работников отдела для назначения надолжности и их увольнения, поощрения отличившихся работников, наложения дисциплинарных взысканий в соответствии с законодательством о труде и правилами внутреннего распорядка.
4.7. Принятие мер по повышению квалификации, трудовой и испол-нительской дисциплины и эффективности труда работников отдела.
4.8. Организация получения в установленном порядке в пределах своей компетенции информации от структурных подразделений, филиалов, отделений и подведомственных предприятий.
4.9. Сохранение конфиденциальности информации об операциях, счетах и инвестициях предприятия, а также об иных сведениях, составляющих коммерческую тайну предприятия в соответствии с его внутренними нормативными документами.
4.10. Обеспечение сохранности документов, получаемых или составляемых в ходе проверки.
4.11. Соблюдение норм и правил, установленных внутренними нор-мативными документами предприятия (приказами, распоряжениями, инструкциями и т.п.).
4.12. Выполнение заданий руководства по вопросам решения задач отдела.
5. Права
5.1. Начальник отдела внутреннего аудита обладает всеми правами в рамках действующего законодательства и документов, регламентирующих деятельность работников предприятия.
5.2. Начальник отдела внутреннего аудита имеет право подписи документов, направляемых от имени отдела, по вопросам, входящим в его компетенцию.
5.3. Начальник отдела внутреннего аудита имеет право беспрепятственного доступа к информации и документации, необходимой ему для исполнения своих должностных обязанностей.
5.4. Начальник отдела внутреннего аудита имеет право вносить на рассмотрение руководства предложения по улучшению работы отдела и предприятия в целом.
5.5. Начальник отдела внутреннего аудита имеет право давать работникам отдела указания по вопросам, входящим в его компетенцию.
6. Ответственность
6.1. Начальник отдела внутреннего аудита несет ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанностей, возложенных на него настоящей инструкцией и другими внутренними нормативными документами предприятия в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
6.2. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации начальник отдела внутреннего аудита несет материальную ответственность за причиненный предприятию ущерб.
6.3. Начальник отдела внутреннего аудита несет персональную ответственность за состояние трудовой и исполнительской дисциплины, за сохранение сотрудниками отдела коммерческой тайны, а также за соблюдение установленного режима конфиденциальности по вопросам, входящим в компетенцию отдела.
ПРИМЕРНЫЙ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР (КОНТРАКТ) С АУДИТОРОМ
г. Москва, 200 г.
Общество с ограниченной ответственностью « »в лице
генерального директора, действующего на основании устава, именуемое в дальнейшем «Администрация», с одной стороны, и господин, именуемый(ая) в дальнейшем «Аудитор», с другой стороны, заключили настоящий контракт о нижеследующем:
1. Назначение на должность. Права и обязанности Аудитора
1.1. Господин(жа) назначается на должность Аудитора общества на основании решения учредителей общества с« » 200... г.
1.2. Настоящий контракт регулирует трудовые и иные связанные с ними отношения между Аудитором и Администрацией.
1.3. Работа по данному контракту является основным местом работы Аудитора; с согласия Администрации Аудитор может занимать иные оплачиваемые должности в других организациях, государственных и общественных органах.
1.4. Аудитор подчиняется непосредственно генеральному директору. В оперативном подчинении Аудитора находятся работники общества, назначенные приказом генерального директора для участия в проверках и инвентаризациях.
1.5. Аудитор обязан обеспечить проверки и ревизии по следующим направлениям:
а) сохранность собственности учредителей и фирмы;
б) выявление и мобилизация имеющихся резервов и экономии;
в) проверка соответствия системы организационных регламентов действующим нормативным актам и учредительным документам;
г) последовательная и эффективная деятельность фирмы;
д) проверка работы по заключению договоров и контроль за их исполнением;
е) контроль за расчетно-платежной дисциплиной, своевременность расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
ж)экспертиза достоверности оперативного, статистического и бухгалтерского учета;
з) проверка учета затрат на производство и полноты отражения выручки от продаж, формирования финансовых результатов;
и) проверка использования фондов экономического стимулирования и прибыли;
к) своевременное и полное отражение операций учета;
л) устранение факторов, отрицательно влияющих на эффективность работы фирмы.
1.6.
Аудитор планирует и организует документальные и комплексные проверки, инвентаризации, экспертизы и другие способы контроля.
1.7. На аудитора не могут быть возложены обязанности, связанные с иными задачами, чем предусмотренные п. 1.5.
1.8. Аудитор не вправе соглашаться с действиями работников общества и Администрации, противоречащими законодательству, учредительным документам общества, нарушающими финансовую или договорную дисциплину; о всех выявленных нарушениях он обязан доложить учредителям общества и Администрации в письменном виде.
2. Права и обязанности работодателя
2.1. Работодатель имеет право:
а) требовать от Аудитора добросовестного выполнения обязанностей, предусмотренных настоящим трудовым договором (контрактом);
б) поощрять Аудитора за добросовестный труд;
в) привлекать Аудитора к дисциплинарной ответственности в случаях совершения им дисциплинарных проступков.
2.2. Работодатель обязан:
а) соблюдать условия настоящего трудового договора (контракта);
б) обеспечить Аудитора средствами и иными материальными, трудовыми и финансовыми средствами для выполнения работы по настоящему трудовому договору (контракту):
¦ создать условия для эффективного труда Аудитора, оборудовать его рабочее место, обеспечить информационной и электронной техникой, транспортом и другими средствами, необходимыми для деятельности Аудитора;
¦ своевременно выплачивать обусловленную настоящим трудовым договором (контрактом) заработную плату и другие вознаграждения.
3. Срок действия контракта
3.1. Настоящий контракт заключен на срок с « » 200 г.
по« » 200... г.
3.2. После истечения срока действия контракта по соглашению сторон он может быть продлен или заключен на новый срок путем оформления в установленном порядке.
4. Оплата труда
4.1. Администрация обязуется выплачивать Аудитору должностной
оклад в размере рублей в месяц не позднее пятого числа после
истечения оплачиваемого месяца.
4.2. Администрация обязуется выплачивать Аудитору процентов от экономии, полученной по выявленным аудитором непроизводительным расходам финансовых средств, по сохранности денежных средств и имущества, резервов повышения рентабельности общества.
4.3. Администрация обязуется выплачивать Аудитору вознаграждения по результатам работы общества ежеквартально.
4.4. По соглашению сторон размер и система оплаты труда могут быть пересмотрены. После пересмотра новые условия контракта оформляются в письменном виде, подписываются сторонами и являются неотъемлемой частью настоящего контракта.
4.5. С суммы заработной платы и с иных установленных законода-тельством доходов Аудитор уплачивает налоги в размерах и порядке, определяемых налоговым законодательством.
5. Рабочее время и время отдыха
5.1. Для выполнения Аудитором своих служебных обязанностей ему устанавливается ненормированный рабочий день.
5.2. Аудитору предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью... календарных дней с выплатой компенсации в рублей. Отпуск может быть предоставлен в любое время в течение рабочего года по соглашению сторон.
5.3. С согласия Администрации Аудитору может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, если это не отражается на нормальной работе общества, в случаях, установленных законодательством.
6. Гарантии и компенсации
6.1. Для обеспечения нормальной работы Аудитору предоставляются рабочий кабинет, средства оргтехники, телефон, автотранспорт и другие необходимые условия для качественной работы; для участия в аудиторских проверках и инвентаризациях выделяются специалисты соответствующей квалификации.
6.2. Аудитору предоставляется жилье или компенсации, медицинское обслуживание, создаются условия для повышения квалификации и т.д.
6.3. На Аудитора полностью распространяются льготы и гарантии, установленные для сотрудников законодательством, учредительными документами, положением о персонале, другими решениями учредителей или Администрации.
6.4. На период действия контракта Аудитор подлежит всем видам государственного социального страхования.
6.5. Ущерб, причиненный Аудитору увечьем либо иным повреждением здоровья, связанный с исполнением им своих трудовых обязанностей, подлежит возмещению в соответствии с трудовым законодательством.
7. Ответственность Аудитора
7.1. Аудитор несет дисциплинарную или иную установленную зако-нодательством ответственность в случаях:
а) умышленного сокрытия фактов нарушения законодательства, могущих привести к материальному ущербу общества;
б) разглашения сведений, могущих нанести обществу экономический ущерб и подорвать его имидж.
7.2. Дисциплинарные взыскания на Аудитора налагаются по решению общего собрания учредителей. Разногласия между Аудитором и Администрацией решаются учредителями общества.
8. Освобождение от должности
8.1. Освобождение Аудитора от занимаемой должности производится Администрацией на основании решения учредителей в порядке, предусмотренном трудовым законодательством Российской Федерации.
8.2. При освобождении Аудитора от должности производится сдача дел по соответствующему акту вновь назначенному аудитору или иному сотруднику, назначенному приказом генерального директора. До утверждения этого акта генеральным директором условия настоящего контракта считаются действующими, а приказ об увольнении не издается.
8.3. Уволенный Аудитор обязуется в течение пяти лет не разглашать сведения экономического и технического характера, ставшие ему известными в период работы в обществе.
9. Заключительные положения
9.1. В случае возникновения между сторонами спора он подлежит урегулированию путем непосредственных переговоров Аудитора и Адми-нистрации. Если спор между сторонами не урегулирован в результате пере-говоров, он разрешается в порядке, предусмотренном учредительными документами общества, положением о персонале и трудовым законодательством.?
9.2. Условия контракта могут быть изменены только по взаимному соглашению сторон, в случаях: изменения действующего законодательства; изменения устава организации; инициативы любой из сторон настоящего трудового договора.
Любые изменения условий контракта оформляются в виде подписан-ного сторонами дополнительного соглашения, являющегося неотъемлемой частью настоящего контракта.
9.3. Настоящий контракт составлен в двух экземплярах, из которых один хранится в делах общества, а другой находится у Аудитора. Каждая из сторон вправе изготовить в установленном порядке необходимое ей количество копий контракта.
Администрация (подпись)
<< | >>
Источник: Э. А. Сиротенко. Внутрифирменные стандарты аудита. 2005

Еще по теме Должностные инструкции сотрудников отдела внутреннего контроля:

  1. Должностные инструкции
  2. Должностная инструкция
  3. Должностная инструкция
  4. Должностная инструкция директора по персоналу
  5. Должностная инструкция менеджера по кадрам* Общие положения
  6. Отдельные позиции положений о подразделениях и должностных инструкций, являющиеся общими для всех подразделений*
  7. Примерное положение об отделе внутреннего аудита
  8. Этапы создания отдела внутреннего аудита
  9. Оценка системы внутреннего контроля
  10. Контроль качества работы собственного отдела сбыта
  11. Организация внутреннего контроля
  12. Система внутреннего контроля